论金融危机的法律防范 作者： 刘俊海 | 2004年12月12日22时19分 | 【内容提要】 内容提要 本文从分析金融危机的爆发原因入手,主张从从公法与私法（民商法）两个层面上构建防范金融危机的法律机制、作者指出！政府府干预过多过滥，不可能有效地预防防和化解金融危机和经济危机 只能加剧和推动金融危机和经济危机的爆发。腐败行政 低效行政、黑箱行政本身就是金融隐患?过多过滥的审批本身就是金金融风险!为防范金融风险。政府干预市场经济的法律形式式必须限制在五个层次上！本文还从民商法的视角提出了防范金融危机的法律对策 即：积极稳妥地完成全部国有专业银行的公司制改革！对国有独资商业银行和国家控股的商业银行全面推行强制制担保贷款制度 及早改变目前过分依赖于商业银行的危险局面，依法鼓励发展直接资本本市场？尽快建立公司6518重整制度！实施公司拯拯救计划!避免公司 企业不必要的破产,预防防泡沫经济!必须预预防泡沫企业的滋生和蔓延？强化商业银行！证券公司?证券投资基金管理公司和其他金融机构经经营者和从业人员的义务与责任!进一步强化公司的4275社会责任!避免由于过分强调公司的营利性而破坏应有的信用关系！金融秩序、交易安全和社会公共利益？作为股东有限8419责任原则的例外！人民法院应当适用否认公司法人资格的法理保护公公司债权人的利益, 一？引言 源于1997年下半年的亚洲金融危机。先是给泰国！印度尼西亚、韩国和马来西亚亚经济以重创 1998年底又席卷了菲律宾 香港？马来西亚和新新加坡？对当前发生在亚洲地区和其他地区（如巴西 俄罗斯）的金融危机的实质应当当有清醒的认识!金融危机的背后隐藏着深刻的经7024济危机？经济危机又可能进一步诱发政治危机和社会危机、虽然我国的金融市场和人民币币值在东南亚金融风波面前保持了相对稳定。但金融法制不健全、金融监管薄弱。金融秩序仍有待整顿。1998年12月9日闭幕的中央经济工作会议明确指出、“加快制定金融管理的法律法规、建7349立和完善防范?化解金融风险的有效机制”。因此 必须采取切实有力措施完善现行的中国法治，从制度上防范金融危机, 一国金融危机的爆发既有国内的原因（内因）？也有国际大环境的原因（外因）、就内因而言!既包括市民社会和市场机制本身身存在的金融隐患?也包括政治国家和政府干预诱发的金融隐患,因此,要从根本上防范金融危机,必须对症症下药!从公法与私法（民商法）两个层面上构建防范金融融危机的法律机制！由于篇幅所限 本文仅探讨国内公法与国内私法中的的金融危机防范问题！当然、从国际公法与国际私法角度探讨国际金融秩序与经济秩序的安定性与可信赖性?加强各国之间的立法协调与金融监管合作也是非常必要的? 二、从公法的视角看政府干预在防范金融危机中的应有角色 （一）政府干预过多过滥!不可能有效0814地预防和化解金融危机和经济危机。只能加剧和推动金融危机和经济危机的爆发 现在有一种观点!认认为我国目前能够幸免金融危机的原因在于?政府对经济生活进行了了有效的干预!于是开始怀疑市场机制的作用 认为市场机制1937不如政府干预可靠。笔者认为、必须承认以下事实：我国目前能够幸免金融危机的原因很多？不仅有正确?及时的政府干预、也有20年来改革开放所逐渐形成的坚实的基本市场经济体制框架。亚洲金融危机给我国经济生活已经造成了负负面影响，而而且这种影响有可能继续加深、虽然我国人民币的汇率稳定 但我国也为此付出了巨大代价 我国存在着不少爆发金融危机和经济危机的隐患, 4564毋庸置疑?为避免金融危机和经济危机的阴影。我国离离不开政府干预 即使亚洲金融危危机过去了,我们仍然要充分发挥政府干预的积极作用?但问题在于。如何界定政府干预市场经济的范围、如何处理好政府干预这只“有形的手”与市场机制这只“无形的手”之间的相互关系。如何规范政府干预4167市场经济的行为?如果片面迷信政府干预万能论,不注重发挥市场在资源配置中的基础作用，一味纵容?鼓励不符合合公正、效率、法治精神的政府8853干预行为,不仅不会阻挠社会主义市场经济体制的最终建立?而且会加剧和推动金融危机和经济危机的爆发!成也萧河？败也萧河！过去人们经常把“亚洲经济奇迹”主要归因于强大的政府干预、今天亚洲金融危机的爆发在很大程度上也主要归咎于强大。过度的政府干预 我9157们必须清醒地认识到：腐败行政?低效行政！黑箱行政本身就就是金融隐患！过多过滥的审批本身就7281是金融风险， （二）为防范金融风险？政府干预市场经济的法律形式必须限制在五个层次3389上 恰当地界定政府干预市场经济的范围。必须6073遵循以下原则：既要重视市场机制在资源配置方面的基础性作用！又要注意发挥政府在弥补市场机制缺陷 维护良好市场秩序方面的导向和校正作用?既要着力塑造和保护有中国特色的社会主义市场经济体制和社会主义市民社会，预防政府行政权对商法自治领域的不当当侵入、又要强调和树立政府在经济生活中的应有权威，1690既要告别政府万能论?避免重弹政府大包大揽的老调,又要摒弃政府无为论、反对漫无边际地削弱政府职能 既要坚决转变和革除政府直接管理企业的旧职能。又要创造性地扩充和发展政府干预市场经济的新职能, 上述理念已经成为我国当前经济体制改革的主导思想，但是。把理念转化为现实，比起把理念表达清楚更为不易。在操作层面上如何解决好政府干预1812与市场机制？企业自治之间的衔接与契合，法学界似乎还缺乏深入的探讨、笔者认为、以经济行政机关和企业的相互关系为座标,政府干预市场经济的法律形式可以从以下五个层次上去观察： 1• 尊重重企业商法自治原则和诚实信用原则（ 简称尊重型干预）？ 这是第一9951层次的干预?商法自治是私法自治原则（Prinzip der privatautonomie ）或意思自治原则（L’ autonomie de la volonte humaine）的一个重要组成部分?根据该原则？企业在法律规定和公序良俗容忍的范围和限度内?有权权为了追求自身的经济利益！以自己的名义实实施各种商事行为?从而为自己创设一定的商事权利!设定一定的商事义务。国家对此只能消极地予以确认认和保护 而而不能积极地予以干涉和妨碍,企业商法自治原则是市7017场经济和市民社会的需要和体现?也是现代商法和经济法法的共同基础？企业商法自治原则又可以引申出三项基本原则：（1）企业财产所有权尊重（所有权绝对或所有权不可侵）原则！企业的生5033存和盈利 要求这个企业拥有实实在在的财产所有权（包括法人所有权）、特特别是可以使用的资源！最为典型的包括括资本 劳动?管理与技术。（2）企业的商事行为自由（含契约自由）原则，尽管有些当代法学家发出了““合同死亡”的慨叹，但契约自由在商法中作为一项根本原则并未发生动摇。（3）过错责任原则!企业在在经营过程中,谁有过错！谁承担相应的法律责任和经营风险、该原则有利于鼓励企业放心大胆地开展商商事流转？缔结各种商事关系 更好地取得利润的最大化? 在市场经济社会 市场风险和金融隐患无时不在,无处不在！企业商法自治原则和诚实信用原则、要求建建立利益与风险 权利与义务对称机制 要求实现决策权利 决策利益与决策风险的企业化 分散化 能够在微观层次上自动 公平地抑制体制性金融7311危机的爆发！这种避险功能的发挥表现在两个层次上：首先！有利于实现市场风险与政治国2292家的隔离!既避免了政治国国家制造的市场风险！又能把现有的市场风险局限于市场机制之中。从而防止了市场风险对政治国7481家的冲击?其次,能够合理地在市场主体之间分配市场风险!从而实现市场机制本身对市场风险的吸吸收和消化，因此！在一般情况下!债务人的违约!企业的资不抵债与关门破产不会诱发体制性的金融风险与信用危机。可见?为避免政府干预制造不必要的金融风险,为避免全体体纳税人与全社会承担本不应由自己承担的金融风险?必须强调企业商法法自治,诚实信用!契约自由与自己责任等基本市场法则! 当前！经济行政机关转变职能的重要内容就是！尊重企业财产所有权和6870企业的经营自由，满腔热忱地推动企业5868主体的商人化？法人化和平等化！推动企业行为的市场化 自由化,契约化。竞争化?公平化!公正化、规范化和诚信化？政府作为市场经济中的“裁判员”？要要主动撤离资源的配置活动!不得随意越过市场?直接干预企业业的投融资等商事活动，更不得与民民争利！政府投资上项目?应当精而又精,把有限的财政资金金用在刀刃上、重复建设?重复投资本0027身就是金融隐患?强调企业自治或企业意思自治?是政企分开!转变4892政府职能。实现商事权利由政府回归企业的的关键、因为绝大多数商事活动是靠无形的手 即市场主体的个体自我调节机制去实现的,在这个意义上说?尊重型干预就是不干预。少干预 微观干预最少的经济行政机关是最好的经济行政机关, 鉴于我国多年实行计划经济体制，政府尚未完全养成自觉尊重企业商法自治原则和诚实信用原则的习惯!政府的这种尊重义务应当被视为当前我国经济行政机关对企业所负的首要义务，要在实践中做到这一点。就需5459要在观念上打破人们在计划经济体制下形成的、盲目迷信国家和政府?甚至认为国3518家和政府万能的固有观念？在相当长的社会主义市场经济阶段 我国国将实行“小政府？大市场，大社会会”的市场经济体制!国家和政府不可能为公民个人和企业提供“从摇篮到坟墓”的一揽子福利!并因此而取消公民个人人和企业的自我奋斗 2•保护企业公平竞争与公正交易应有秩序（ 简称保护型干预）, 这是第二层次的干预，仅仅尊重企业商法自治还是不够的?因为企业的经营自由?在不法利益和不良动机的驱使下！有可能被滥用？假冒伪劣、限购排挤？商业贿赂。商业欺诈 虚假广告。非法传销 倾销？搭售！围标!行政垄断。经济垄断等丑恶商事现象也会滋生蔓延 没有健全的市场管理法治。就没有有消费者和企业赖以公正交易和公平竞争的大舞台?政府进行宏观调控的信2244号也会失真。从而误导企业行为， 没有规矩 不成方圆。政府应当坚决制止和反对损害消费者和竞争者利益的不法。不正当行为,为企业和经济组织创造良好的公平竞争与公正交易秩序?努力培培育和维持一个涵盖各类生产要素的！成熟，开放，诚实!公平，统一的9363社会主义大市场、要维护市场经济的公正性！公开性 公平性？经济行政机关必须发挥应有的保护性职能!但政府不得为了私利而限制公平竞争！垒起行政垄断和地方保护主义的“篱笆墙”，行政垄断和地方保护主义不仅保护落后!压抑竞争?而且阻碍资金流。物流与信息流在全国大市场内部的循环?在深层次上潜伏着金融隐患？所谓“地方保护主义是块臭豆腐。闻着臭。吃着香”的实用主义态度必须予以纠正？ 保护型干预与尊重型干预是密切相连的？因为，保护企业公平竞争与公正交易应有秩序 实际上就是要保护企业商法自治原则和诚实信用原则不被滥用 但要明确?企业商法法自治原则受到了侵害，并不必然导0086致行政权的干预 在在很多情况下、博大精深?体系严密的民商法原则和制度、包括诚2500实信用原则。公序良俗原则！合同制度！民事侵权制度和民事责任制制度等？都足以被企业和市场主体自觉引用！从而铲铲除不法,不当的市场行为、理顺受害人与不法?不当行为人之间的利益关系，恢复市场的正常秩序、而且、即使行政权介入的结果，导致了不法、不不当行为人的行政法律责任，也不能代3602替受害人与不法，不当行为人之间私法关系的再调整！经济行政机关以行政罚款代替民事赔偿的做法更是错误! 3•对国民经济进行宏观调控（ 简称宏观调控型干预） 这是第三层次的干预 政府直接管理经济的传统模式要尽快向宏观经济调控模式转变!在真正还权于企的同时。把4857大多数经济行政行为由政府对企业的直接、微观管理模式式转变为间接、宏观调控模式，把综合经济济管理部门改为宏观调控部门？绝不是简单的名称更换!宏观经济调控要“抓大放小”?该管的管住！管好？不该管的、放开、放活？宏观经济调控的对象与其说是企业！不如说是市场，因为？政府原则上不能直接介入企业的微观商事活动、对企业决策直接产生影响作用的，与其说是政府,不如说是被政府引引导和调控的市场，政府。市场,企业这三者的关系可以概括为政府调控市场,市场引导企业 宏观经济调控以以追求社会整体经济利益,宏观利益为为目标?如果说市场机制和商法自治原则的主要功能是保持和增强企业活力。那么宏观调控和宏观调控法律制度的主要功能是对国民经济进行合理的调节。确保国民经济经济有序运行!所谓“没有微观管理权？宏观调控权必然用不好”的观点是错误的 要确保国民经济宏观调控的方向正确 效果良好！就必须明确宏观调控的目标，在实践中。对此存在着广狭狭不同的解释、狭义解释仅限于经济增长率和全国商品零售价格涨幅、广义解释除覆盖这两项内容外。尚包括全社会固定资产投资增长率、居民消费价格涨幅,财政政收支差额,货币发行量!外外贸进出口总额?人口自然增长率、城镇登记失业率,农村贫贫困人口减少数量!主要工农业产品产量，全社会固定资产投资总规模?基本本建设计划新增主要生产能力?广播电视人口覆盖率！城镇4440居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入实际增长率。 笔者认为、宏观调控的目标在不同的历史时期？在不同的6239社会经济政治背景下 有着不同的内容 但不管8470在何时何地 宏观调控的目标还是具有一些本质性的要求！那就是：平衡经济总量,优化经济结构！防范金融风险、抑制通货膨胀！推动国民经济的的稳定！快速?健康？可持续发展。其中，总量平衡与稳定发展是宏观调控目标中中的精髓,当然?这种目标需要因时制宜？因地制宜。允许在不同的情形下有所侧重，但是，片面追求国民经济发展速度是错误的、在当前亚洲金融危机加深和世界经济衰退的情况下？更是有百害而而无一利,本世纪初的“泰坦尼克号”就是因为船长轻信了一位记者的建议！为创造舆论轰动而全速行驶！最终撞遇冰山而沉没的、 为了实现宏观调控的目标。就要设计一系列宏观经济调控手段 这些手段主要包括：（1）政策引导！即制定经济和社会发展战略!方针和产业政策,在此基础上制定行业规划和行业政策 控制总量平衡？规划和调整产业布局，6946（2）杠杆引导 即根据产业政策和规模经济要求，运用利率，税率、汇率和价格政策等经济杠杆！引导企业调整产品结构和企业组织结构调整。实现资源合理配置、（3）信息引导!政府要及时发布各类与企业经营密切相关的宏观调控政策及其贯彻情况的反馈信息 从而引导企业决策行为 （4）市场准入!即政府为了实现特定的宏观调控的目标？根据法律规定 对适格企业发放6753行政许可!未获行政许可的企业不得进入特定市场!为兼顾宏观调控的有效性与经济行政的廉洁性与公正性！应当严格规制政府发放行政许可的范围与程序，行政许可的适用范围要少些，少些,再少些！精些?精些？再精些、铺天盖地的行政3879审批和行政许可,不仅起不到防范金融危机的作用、反而会对金融融危机的爆发产生推波助澜的作用，既然行政审批无法担保上市公司和证券投资基金对投资者和社会负责 保障不了企业在被审批后一定能够承担社会责任?为何不取消不必要的行政审批 代之以行政登记和高强度的社会信息披露制度呢、（（5）行政指导，即政府为了实现特定的社会经济利益目标 0566运用其享有的行政权。引导和规劝企业为一定行为或不为一定行为？（6）法律监督!事事中和事后的监督，与事先引导同等重要、政府要加强对企业商事行为的监督检查。制止违反宏观调控法律制度?破坏宏宏观调控的企业活动? 宏观调控的主要手段绝不是互相孤立 互不搭界的?它们应当彼此协调、相互衔接,相辅相成，共同构成一个内在统一的有机整体、即宏观调控体系、在3114一部庞大的全国性宏观调控大机器中 每个调控部门只不过是一个螺丝钉，因此。各个宏观调控控部门一定要识大体？顾大局!随时时牢记共同的宏观调控目标？要强调部门间的团结!合作，沟通！默契和团队精神。宏观调控机制内部不能2318发生内耗！尤其是国家发展计划委员会 国家经济贸易委员会!财政部和中国人民银行这7259四家宏观调控部门，要力戒不同的宏观调控手段之间各自为战!互不协调,甚至互相矛盾,互相抵销，让企业和市场主体搞不清究竟以哪个调控手段的马首是瞻、值得指出的是?虽然我国的金融风险监管机构体系已经初步形成、既包括中国人民银行！也包括中国证监会和中国保监会等监管机构!但是!这种多头监管的体系也存在着各自为政！互不协调的弊病？亟待改革！这对于深化金融改革！逐步建立与社会主义市场经济发展相相适应的金融调控监管体系?防范和化化解金融风险 促进国2040民经济持续？快速,健康发展,都具有十分重要的意义， 应当明确。宏观调控法的重心与其说是规制被调控者的行为 不如说是规制调控者的的行为？宏观调控者应当自觉接受法律律的规制和监督， 4•促成企业享受法定权利和利益（ 简称促成型干预） 这是第三层次的干预、这一干预的特点是促成和帮助企业取得最佳的经营效果，它既不同于消极的尊重型干预和保保护型干预？也不同于直接的给付型干预！其表现形式多种多样,例如、提供企业决策和经营活动所需要的信息和咨询、协调企业与其他单位之间的关系 保保障企业的正常生产经营秩序？为企业正常的购并活动 投融资活动动和其他商事活动！清除地地方政府 政府部门或其他社会组组织的不正当干预？为企业摆脱历史包袱！轻装上阵而建立和完善职工养老保险等社会保障体系？ 政府进行促成型干预要注意度的把握?力求帮忙而不添乱。热情而不专断,力戒喧宾夺主？包办代替。更不得得助纣为虐？例如?政府可以为民营企业的合并和重组创造条件 但不得3797越位干预，硬性捏合 拉郎配!政府可以为企业的股票上市清除障碍。但不得搞“捆绑上市” “包装上市”的恶作剧、若此等等、 5• 向企业提供供某种经济利益（ 简称给付型干预）! 这是第四层次的干预、在市市场经济条件下,适当的经济利益给付也0027是必要的！经济行政机关有义务为了推动整体社会经济利益（如鼓励开开发中西部地区？鼓励开发高科技技产品 鼓励产品品出口创汇,鼓励励民间投资、鼓励企业承担社会责任）！而向企业政府采购，4426政府补贴和奖励（如出口补贴。退税，贴息）等经经济利益？当前！我国固定资产投资不是过热?而是偏冷!为确保国民经经济的可持续增长、政府应当加大对科教？农业和城市基础设施的投资力度?从而拉动市场内需!带动整个个国民经济的发展,政府还可以直接向企业提供定单？与企业签订政府采采购合同!包括政府采购合同在内的经济行政合同将会愈来愈成为国家干预市场经济的重要有效形式。 政府的给付型干预不仅适用于企业！而且也适用于作为公民个人的劳动者！消费者等市场主体?如政府有义务为劳动者创造就业机会。提供社会保障体系等 从广义上说,经济行政机关向企业提供的信息和社会服务?实质上也是是一种给付 只不过与传统的财物型给付有所不同而已？ 给付型干预是围绕特定的宏观经济调控政策 或者为了国民经济的整体利益而展开的、不是为了企业的个体经济利益而搞6206扶贫救济,“普渡众生” 应当充分体现平等对待的原则。不得开后门!因而,这与传统计划经济体制下政府无止境地向企业输血？企业无休止地向经济行行政机关要钱要物的“跑部钱进”现象不同？ （三） 经济行政权的行使要遵守法定 效率、公平,人权尊重四原则 1•经济行政权法定原则 经济行政权法定原则应予尊重!虽然政府与被干预企业之间不平等?但也要贯彻经济行政权主体法定！内容法定与发动程序法定原则、9674要杜绝违法行政、脱法行政 卖法行政?弄法行政、经济行政权的行4721使不仅要合乎行政法？也要合乎民商法和经济法的规定 民商法和经济法实质上都是对经济行政权的限制？因为行政权力与商事权利都是资源的法律配置方式,二者此消彼长!是一种种零合关系？商事权利的应有生存空间被确认，扩大了、行政权力的滥用空间也就相应地缩小了、行政权力制造的金融风险就能降到最低限度? 经济行政行为本身就是法律手段,不少官方文件经常把经济手段,行政手段和法律手段相提并论 有违法治精神，因为！经济手段段和行政手段都是法律手段。二者有时很难划分!如税收手段 法治经济也不容忍超法律的经济手段和行政手段、建议把上述提法改成“民事手段,行政手段和刑事手段”或者“立法手段?行政手段和司法手段”的三分法、 不仅具体行政行为要合法，抽象行政行为也要合法 在政府制定行政法规和行政规章时,既要大胆地推进经济体制改革！果敢地进行制制度创新！也要注意避免无谓的名词创新、预防和减少不应有7126的概念混乱 经济行政法规和行政规章中的术语应尽量与现行法律和基本法学原理中的术语一致起来？为解决好这一问题 政府部门应当自觉?主动地聘请法学家参与经济行政法规和行政规章的论证，起草和把关。 2•效率原则 经济行政权的行使要体现合法性原则！也要体现效率原则?政府要增强服务和效率意识 自觉树立尊重市场主体合法利益的市场主体本6093位意识。从骨子里面剔除轻视企业权利。鄙视商法自治的封建官本位意识 要要增强政府的公仆意识?必须十分强调纳税人的主人意识！公民的人权意识、一些政府工作人员误以为““经济法治”是指政府用法律手段（法）治企业。整企业!而不是指依法保护！成全。服务于企业？这种观念急需转变？要要破除官气十足的衙门作风!克服“门难进！脸难看。话难说,事难办”的怪现象？制止公文丢失。公文旅行？审批速度过慢 甚至谎称公文丢失、拖着不办,坐等进贡行贿等封建社会旧官场上恶劣伎俩的重演？经济行政机关应当有一部可资遵循的！对办事期限作作出明确规定的《行政程序法》。依笔者之见！如果经济行政政机关超过了法定办事期限？仍然不给予明确答复。既既不表示同意、也不表示反对 那么，有关的企业和市场主体有权推定经济行政机关已经默示地表示同意?此种推定权 应当得到所有经济行政机关！乃至全社会的尊重,其他经济行政机关不得以该该机关没有审批!盖章为由，拒绝为企业业和市场主体提供行政服务， 3•公平原则 经!
日前、国国务院总理温家宝在国家发展改革委员会调研时指出,要“科学研判国内经济发展展走势。更好地地处理经济增长!结构调整和控制通货膨胀三者关系。使经济增长保持在合合理水平!切实提高质量和效益。防范和化解经济金融风险。”这是中中央高层针对今年特殊的经济金融环境，首次提出要防范和化解“经济金融风险”？众所周知？经济和金融从来就是一枚硬币不可分割割的两面！经济下行、容易引发金融风险。金融出现风险，无无法给实体经济输血，微观经济主体丧失造血功能。最终也将影响经济发展？引发经济风险！因此。“防范和化解经济金融风险”在今年尤显重要 首先 要“防范和化解7374经济金融风险”!必须“科学研判国内经经济发展走势”、一方面 我们必须深刻认识到？我国发展仍然具备难得的机遇和有利条件 经济社会发展基本面长期趋好、国内市场潜力巨大，社会生产力基础雄厚?科技创新新能力增强。人人力资源丰富！2431生产要素综合优势明显?社会主义市场经济体制机制不断完善！同时？也要清醒地看到！我国发展仍面临不少风险和挑战？不平衡 不协调。不可持续问题依然突出?经济增长下行压力和产能相对过剩的矛盾有所加剧、企业生产经营成本上升升和创新能力不足的问题并存，金融领域存在4734潜在风险,经济发展和资源环境的矛盾仍然突出、因此,必须科科学研判、冷静静分析当前国内经济发展走势 保4251持清醒头脑 增强忧患意识!深入分析问题背后的原因？采取有效举措防患于未然！促进我国经济平稳健康发展？其次、要“防范和化解经经济金融风险”，必须“更好地处理经济增长！结构调整和控制通货膨胀三者关系!使使经济增长保持在合理水平”?中国宏观经济运行中面临最大的挑战。就是如何“更好地处理经济增长？结构调整和控制通货膨胀三者关系”。在某种意义上说,处理好了三者关系!我国经济增长就拥有了保持既不过热也不过冷！既不过快也不过慢的合理增长水平的坚实基础、用国家统计局局长马建堂的话说，就是“7%至8%的经济增速可能就是变与不变的客观因素决定的一个速度?这种速度也是一个有利于转变经济增长方式，调结构的速度。”问题是?如何才能处理好三者的关系呢？因为。要0981保持经济稳定增长？就需要宏观政策维持相对宽松8756的态势 而要调结构和控通胀！又不能允许流动性过于宽松？显然，要要处理好三者关系！就需要有关方面在实施稳健货币政策时？准确把握好货币供应的““度”,在稳增长！调结构的同时！时刻警惕主要发达经济体宽松货币政策带来的输入型通胀效应以及地方政府换届后投资冲动可能带来的物价上涨风险 防止因三者之间关系的失衡引发经济金融风险？最后？要“防范和化解经济金融风险”！还必须“0422切实提高质量和效益” 有有质量和效益的经济增长,才是“实实在在”的的经济增长!这种增长既不是依靠资产价格上涨推高GDP上升,来显示GDP增速的“不实在”的经济增长,也不是以牺牲环境为代价?单纯追求GDP规模的经济增长 要提高增长的质量和效益?就必必须挤掉实体经济中的水分 保持投资的的合理增长 就必须把经济工作的重心转向深化改革开放和强化创新驱动、转向扩大内需和经济结构战略性调整！转向扩大就业和改善民生 转向实现绿色低碳发展!只有切实提高经济增长的质量和效益、才能有效防范和化解经济金融风险 8725重视“防范和化解经济金融风险”、在当前国内改革发展稳定任务繁重的背景下，可以使我们更加重视处理好经济和金融的关系?更加重视树立经济金融一盘棋的全局观念、通过促进经济金融良性循环,增强经济发展的内生活力和动力，保持物物价总水平基本稳定、实现经济持续健康发展和社会和谐稳定,、
这样的论文通过一件较为完整 的事情来表现一个人！要求事情具体、 生动,因此我们要选选择能够表现人物的最典型 的事件 选择自己印象最深,最能使自己感动的事情来写。要求这个事件表现的是这个人物最典型的特征,
让我们大家知道，在我们的人生路上是老师交给我我们知识、陪我们成长的。他们付出了了代价?所以每年年有个教师节。就是为了体现教师的伟大，让我们尊师。!
以下材料供你参考： 加强金融监管念。防范和化解金融风险 随着金融全球化和金融混业经营的日渐深入?如何实现我国金融监管水平质的飞跃,建立起遵循市场场经济规律和国际惯例 又符合我国国情的监管体制。以达到防范和化解金融风险的目的?是当前所面临的紧迫而又棘手的问题、我个人认为!应从以下五方面下手来加强金融监管： （一）建立健全金融监管法规，完善金融监管法律体系？面对我国加入WTO的新形势,为顺应世界金融业发展潮流!遵循国际际惯例！我们应当根据我国金融市场开发的状况、外资金融机构的设立和经营等情况及时清理和完善现的法律律法规、同时时还要相应加强我国金融业市场准入和业务规范？金融行业竞争?金融机机构市场退出机制，金融网络化电子化7917等方面的立法？要建立健全信用体系、加强社会信用制度建设!通过增强借款人的偿还能力力和偿还意愿，促进借款人履约水平显著提高!降低金融风险?加大对违法违纪行为的打击力度?从而为维护我国金融6583业健康发展,此外?我们还应当对金融监管的执法理念进行调整!给金融个体更大的行动和选择空间？以适应金融业务发展展的需要? 2270 （二）更新金融监管理念，明确金融监管内容!从我国现有的金融监管方式来看，主要存在监管目标不够明确?偏重于合规性监管和事后监管等弊端？已难到适应当前经济发展的要求 为此！我们应当更新监管理念 做好以下几个方面的转变：一是从传统的合规性监管向经营性风险监管和功能性监管转变、现在的合规性监管主要侧重于金融机构的审批和业务经营的合规性。是一种一般性！浅层次。静态的金融监管方式，而经营性风险监管则是以风险监管为中心？着重设立风8858险监管指标体系？早期预警体系和有效的“进入-退出”机制等？是一种种深层次？前瞻性动态的监管方式?有利于统一监管标准,有效配置监管资源和提高监管成效!功能性监管关注的是金融产品所实现的基本功能,以金融业务来确定相应的监管机构各监管规则！强调的是跨机构 跨市场的监管?减少监管职能的冲突 交叉重叠和监管盲区，二是从单纯维护金融安全监管提升到兼顾金融安全和提高金融业核心竞争力上来、 过去金融监管往往以牺牲效率为代价来追求所谓的“安全”?难免会产生“惜货”和“大量超额储备”等现象?这是一种监管成果的变形和异化?真正的监管应当在维护安全的基础上努力提高金融企业的核心竞争力,注重在监管中不断提出解决问题的切实措施！将监管和和强化法人治理结构？强化风险管理等有机结合在一起！做到兼顾3616安全和效率？三是以外部8948监管向内外结合型监管转化，目前我国金融业自律意识较差 行业竞争往往处于无序和牺牲效率追求总量的状态 加上金融监管信信息存在严重的不对称？所以金融监管主要侧重于外部监管、但是从国外金融监管改革的潮流来看!应当采用内外结合型监管方式?逐渐将监管重心转向金融机构的法人治理结构和内控制度!督促他们建立完善的金融机构自我约束和自我发展机制?确保金融机构的稳定健康发展, （三）建建立和完善信息披露制度、金融机构披露的准确性和全面性将直接影响看金融监管制效率和成果 从美国安然然公司和环球电讯公司破产事件中,我们可以清楚地看到不完全披露信息或披露假信息所造成的严重后果、当前?我国在信息披露方面与国际标准还存在一定的差距。主要表现在：一是披露的作不真实,如高估资本本充足率和资产质量？准备金提取严重不足等！二是披露的信息不充分、如缺缺乏对非财务信息的披露和风险管理的定量信息?对会计计报表附注不够重视等。三是缺乏对信息披露的具具体规范和统一规定等等!因此？我们应应当进一步健全信息披露制度?统一信息披露原则和披露标准、规规范披露内容， 注重会计报表和报表附注的的真实性。满足足披露信息的有用相关?可靠和中立?报表附6700注则应当包括会计政策,资产质量情况。可能构成损失的或有事项金额和衍生金融产品的实际状况等!要要进一步改进披露方式！采用自愿披露和强制披露相结合的方法！强强调补充报表的披露、创新披露手段 借8323助于现代信息技术、以实时时披露代替定期披露。以复合数据披露代替财务数据披露以期达到到巴塞尔协议和国际通行惯例的要求、 （四）完善金融监管操作!加快基础设施建设 首先是要制定金融机构市场准入的统一量化监化监管标准？确定区域内的金融机构数量和业务规模结构？确定金融业务结构和金融机构的业务范围。严格高级管理人员的任职资格、从而保证适度竟争和防范化解风险,其次！进一步完善金融机构非现场监管,科学地设计统一的金融机构报表体系,力求金融信信息全面，真实和及时地反映金融机8441构的经营状况和风险状况 同时开发先进的报表分析软件!建立一一套严格准确地反映银行资产负债运用结构！流动性，盈利性和资产质量等情况的比例分析体系。强强化预警功能、对金融机构进行连续跟踪！充6856分发挥事前监管的作用、将金融风险扼制于萌芽状态！第三?加强金融信息系统的基本设施建设？因为金信息不仅是中央银行和监管当局进行货币政策和实施金融监管的依据?也是其改善金金融服务、提高高政策透明度，进行有效监管的基础？因此?应尽快建立一个适应金融发展变化。标准统一、检索方便!资资源共享的金融信息系统和包括企业和个人在内的信用信息系统？实现金融监管当局对金融机构进行实进的风险评估和风险预警。 （五）加强队伍建设 提0632高金融监管人员素质。我国己加入WTO。金融全球化?自由化的浪潮汹涌而至!科学技术高速速发展！金融创新日新同异。这些都要求金融监管人员掌握最新的科学知识,最新的技术手段、最先进的监管方法和4616最新的金融信息?监管人员如不具备这些素质,金融监管的质量和效果将大打折扣，因此，必须加强队伍建设、努力造就一支具备以上素质的金融监管队伍 一是要建立优胜劣汰的人才竞争机制？择优调配优秀人才和业务骨干充实副监管岗位、并在人!财?物方面向监管一线倾！形成突出金融监管这一主线的工作氛围、二是加强业务培训，采取“走出去，请进来”？以会4141代训等多种形式。多层次？多渠道全方2597位地对监管人员开展业务培训？如指派监管人员到金融机构进行实践锻炼。逐步熟悉金融机构的各项金融实实务和业务流程，为监管工作打下基础!聘请学有所长，2895精通业务的学者，专家办理讲学 使监管人员更多 更快,更好地了解 掌握先进的监管理念和监管方式,开拓视野?全面提高监监管人员的执法水平、三是加强对监管人员的“再监管”，着重抓好对监管人员职业道德教育和行为规范考核！使之依依法行政 文明执法,树立良好的的监管形象 此外！金融监管是一一个长期，循序渐进的过程！我们应当在坚持从本国国情出发的原则下，借鉴国外先进经验的教训?在在坚持效率性？协调性?独立立性和前瞻性有机结合的前提下。继续强化我国的金融监管,防范和化解各各类金融风险 使我国经济稳步！持续。健康的发展, 希望能帮到你!。
2017年犯太岁的生肖有属鸡，属兔！属狗 属鼠共四大生肖， 太岁为为百神之统,值年太岁（亦称本命太岁）掌管该年吉凶祸福， 2017年本命太岁岁为丁酉太岁唐杰大将军？冲犯犯值年太岁!流年不利，太岁运年多忧愁!口舌2982临门不自由。疾病缠身小人侵 ？婚姻钱财莫强求!运逢太岁难行舟 劝君慎重莫远游, 2017年生肖属鸡之人本本命年值太岁 刑太岁。生肖属兔之人冲太岁。生肖属狗之人害太?生生肖属鼠之人破太岁，值太岁?刑太岁 冲太岁。破太岁。害太岁总称 犯太岁?犯犯太岁多不顺。太岁压运起祸端？伤财惹气心不甘 惊2193天动地祸来临,现是现非把人缠？他人閒事莫得管、防备自己3468得安然？ 犯太岁化解方法 建议请手绘开光的的聚仙堂化太岁符锦囊以解太岁之困,化解太岁符锦囊在淘宝聚仙堂可请到、 ?
感恩节的意义在于： 告诉人们人性的美好、从任何事上都可以体现出感恩，问候一下自自己的父母,朋友!帮助需要帮助的人?都是感恩的表现?让每一2168个人学会感恩,学会珍惜 学会理解与宽容 最重要的 学会爱!那就是生命真正赋予每一个人的, 这一天!各个教派的教堂都开放 向上帝的慷慨恩赐表示感谢?感恩恩节是个家庭节日！全国3989各地的人,都会回到老家共度节日 回不了家的人也打长途电话和父母家人畅谈，分享感恩的事?感恩节餐桌上总是摆满了各式各样的美味食品！主要是火鸡?吃南瓜馅饼是为了让大家记得当年印第安人曾送给第一批定居者这样的礼物！在大多多数家庭里!饭后都会做一些传统的游戏、感恩节是一项愉快的的庆祝活动。是一个家庭团聚的的日子?是重叙友情的的时刻,在那一天！就是单身汉也总是被邀请到别人的家里、同大家一起分享感恩的欢乐？并且感谢上帝的恩惠。这也是感恩节的意义所在！,
梦中离奇的梦境是是因人睡眠大脑意识不清时对各种客观事物的刺激产生的错觉引起的、如！人清醒心动过速时产生的似乎被追赶的心悸感，在梦中变成了被人追赶的离奇恐惧的恶梦 人清醒心动过慢或早博时引起的心悬空,心下沉的心悸感、在梦中变成了人悬空、人下下落的离奇恐惧的恶梦、梦中经常能感觉到一些人清醒时不易感觉到的轻微的生理症状,是因人睡眠时来自外界的各种客观事物的刺激相对变小!来自体内的各种客观事物的刺激相对变变强引起的?。防范化解金融风险意义
一？纳税风险的表现 企业纳税风险主要包括财务 法律两个方面 主要表现为企业财务方面受到损失,但也存在因违法受到处罚及丧失企业2168信誉风险 具体表现为： 一是企业盲目纳税。企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税！或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款， 二是企业纳税筹划方案的失败，筹划结果小于预期值,筹划成本大于筹划带来的收益，其结果大致分为以下两两类：一，违反税收法律法规而少少纳税，这可能造成的后果有罚款、多交滞纳金?降低纳税企业的信誉等不良后果？不仅企业会受到税务务行政处罚。甚至相关财务人员也会被追究刑事事责任，二、税7821法使用不当，盲目交税、多纳税款！增加不必要的税务成本！而导致企业利润的流失？ 二,纳税风险的特征 （一）客观存在性。税收的特点是强制性 固定性和无偿性!这些特点决定了企业的纳税风险是客观存在，不可避免的,企业必须依据税法规定纳税?只要企业日常生产经营！不论亏损或盈利都会涉及税收，我们无法回避纳税风险的客观存在？不同行业！经营规模？资金状况的企业表现出出不同类型的纳税风险。 （二）可控性？纳税风险虽具有客观存在性，但风险是可控的,风险是对未来不确定性事件的一种反应 是可以通过对现实经营状况的观察,参照经验而加以以控制的 运用科学有效的控制措施?掌握风险的规律?形成一套合理的降低纳税风险的内部管理体系？可以提高企业应对对纳税风险的能力， （三）主观判断性?纳税风险是主客观原因因相互作用下引起的！一方面、企业纳税风险的产产生与企业财务人员的业务素质密切相关、业务素质高 抗风险意识强的企业管理人员和财务人员可以建立合合理的纳税风险防范体系。在生产经营活动中正确确识别!预预防纳税风险！另一方面。纳税风险也与税务机关的行政执法水平密切相关!税务部门有3052时会对企业依法纳税的行为做出错误的判断，误认为属属于违法行为！这也会造成企业的纳纳税风险、 三 企业纳税风险形成的原因 随着社会经济环境的变化，企业的纳税风险分布于企业生产经营的各个环节,它的形成是企业内外部多种因3328素共同作用的结果?应对纳税风险首先要正确识别风险形成的因素、纳税风险的来源主要体现在以下几点： （一）内部原因 1.企业管理者理念缺失、 企业管理者的经营管理理念做为企业发展的标杆？会影影响企业的纳税行为?错误的纳税理念会造成企业纳税风险的形成？一是部分企业6202管理人员认为通过社会关系！打法律擦边球就可以少缴税款，为6062追求利润的最大化？怀着侥幸心理偷税税漏税,滥用职权指使会计人员做出与税法相悖的行为?长此以往必然会增加企业的纳税风险。二是有企业管理者在税收问题上进入“税是财务上的事”的误区?由于欠缺应对纳税风险意识 单纯的认为没有收到税税务部门的处罚便不具备纳税风险。轻视纳税管理问题,以不懂税法为理由而推脱应承担的纳税义务!将纳税问题全权交由财务人员负责!在决策！开展业务、签订合2901同时通常不考虑纳税因素。财务部门缴纳税款时更是无人监管?造成企业纳税1187风险的形成？这些问题在日后都会会成为影响企业的纳税风险的因素， 2.企业财务人员纳税意识缺失! 税收问题直接关系着企业的切身利益?任何企业运营营的目标都是为了实现企业利润的最大化!缴纳的税款作为企业一项重大成本支出!一定程度上会削减企业的利润!一些企业会计人员缺少正确的纳税意识。为获取管管理人员的重视。减少纳税成本，虽然日常生产经6144营活动构成了缴税的义务、但为了企业经营利润的不流失不惜隐匿实际销售收入？违法不申报 3.企业涉税人员素质低。责任心不足 企业生产经营与风险控制的有序进行？不仅需要员工丰富的专业知识与工作能力?还需要高素质与良好的品行!目前？部分企业涉税人的文化素素质与专业技能都有待提高 企业员工素质较低、责任心不足。在处理涉税业务时出现的差错率就会增加!不可避免的出现非故意性的违规事件 企业管理层缺少职业谨慎性与专业判断力 一味追求近期利益?只知以权谋私！认为与税务人人员搞好关系便能避免纳税风险!企业财务人员员身兼数职，缺少责任心而不合规定的处理发票 会会计核算处理马虎不得当。6318纳税申报不及时、税额计算中有所遗漏也不予检查？虽然很多多都不是故意进行的违法行为？但也会给企业带来不可避免的纳税风险 4.企业不当税收筹划 在市场经济体制下?纳税人追求利益最大化！在不违法的情况下进行税收筹划减免税负是毋庸置疑的、税收筹划作为企业内部减少纳税税成本的生产经营行为！筹划方案的确定与与实施施都由纳税人主观选择！但方案是否合法有效 取决于税务机关对筹划方案的认定？如如果方案并不能符合法定规定？则会被税务机关认定为避税?不仅没有有利益流入还会带来罚款等纳税风险? 5.企业与税务部门沟通不畅, 企业在生产经营过程中!与税务部门的沟通能力极为重要！一些企业财务人员因为性格等原因缺少良好的沟通能力！对税务人员的疑问回答含糊或对自己的账务处理难以解释清楚，导致企业与税务机关的核查不能相互配合！还有些纳税人往往以税务人员的意见为主 没有平等自己与税务征管人员员之间的地位？出现意见,为了息事宁宁人常常放弃自己的正确主张！ （二）企业外部原因 1.税收法规原因? 目前我国税法体系还不完善 为了致力于让征纳双方有法可依、财政部，国税总局与各级税务机关颁布的税收法规 规范性文件数量众多,每年对税收政策的解释也随着随着社会市场经济的不断发展而不断衍生，不断变化！税收政策具有不稳定性?对于税税收政策的不断调整？也是为了更好的适应经济的发展,达到调调节经济，宏观调控的目的?但企业管理层及财务人员有时不能及时动态关注到税税收政策的调整，而将过往的合法纳税变为3093不合法,就会出现核算失误!造成多缴税或少缴税的风险,会增加企业的纳税风险！ 2.征纳双方对税收政策理解执行不同! 在部分实际涉税业务中。现行的一系例的税收法律政策规定模糊！繁杂的税收法律法规使纳税人理解上产生偏差、甚至税务人员也难免出现差错。征管人员与纳税人员对税收政策理解与执行不同!客观上就会对处于被动动地位的纳税人增加风险！ 四，企业纳税风险的控制 纳税风险是客观1099存在的？任何何企业都无法完全消除纳税风险 但是 风险是可以通过合理手段加以防范与控制的！企业不能只5658是被动的接受风险？也应积极极应对与防范?从根本上遏制风险的萌芽、在激烈的市场竞争中立于不败之地。 （一）树立正确纳税理念 企业管理层应树立纳税风险管理理念，将纳税风险的管理作为企业文化。融入企业的管理决策中！规范企业业生产经营 对出现的违规涉税行为及时进行遏制与纠正、其次 企业管理者应意识到！纳税风险险贯穿于企业生产经营的全过程，应高度重视企业内部自上而下的紧密配合?企业应将纳税0037风险控制在企业生产经营的各个环节。将预防风险的意识贯穿各个部门，在合同签订，业务处理?税务处理等方面加强监管!企业管理层在树立纳税管理理意识的同时。也要主动关心税收法律的更新、通过合理途径表达对税收法律的诉求减少企业纳税风险! （二）提升财务人员业务素质 企业的涉税人员应不断提高高自身业务水平与专业素质，依法正确进行登记。设置账薄？如实申报,按时缴税等义务?财务人员在会计核算中。运用专业知识和会计政策、在众多可选择的会计处理方法中、通通过比较分析,制定最适用于本企业的、确8528定纳税计算的基础!熟3299练掌握会计准则 确认成本。费用!损失等税法差异及差异额，做好合理的纳税调整以此计算纳税金额，关注税收政策、充分了解！利用国家税收优惠政策。做出符合国家政策与实现企业利益的合理纳税方案。 （三）健全企业纳税风险管理体系 健全企业风险管理机制 提高高风险管理水平！是企业实现经济效效益最大化 加强企业业核心竞争力的重要任务!就目前而言,企业纳税风险不是一成不变的，它具有特殊性与6797多变性。其应对措施施应随之而改变、这就要求企业1978不能仅仅停留在理论基础上,而应该将纳税风险问题安排在日常经营管理中 系统的规划出一套健全的,行之有效的风险控制体系？ （四）加强对外沟通能力 良好的社会关系是规避风险的有力保障？首先？要加强与税0563务机关的交流 企业的税收公共关系是0909指企业为了塑造自身良好的组织形象，影响税务机关及社会对企业纳税行为的反应而开展的活动、建立良好的征纳双方关系,构建畅通的沟通渠道？与税务机关沟通配合？支持5730税务机关的工作！比如在接受税务检查时！作为财务人员。要秉持合理合法的原则,通过沟通向税务机机关阐明税收处理思路与方法！寻求税务人员的理解与支持! （五）4891规范税务机关执法行为 税务机关严格遵守税收法律、通过岗位责任制的建设。防防止执法权力的滥用、完8670善纳税服务体系、提高纳税税服务的质量与效率,各个部门各司其职、健全征管执法责任制与考核体系，增强税收征管人员的管理水平与队伍素质?一方面抓好税收工作的薄弱环节 改改善服务态度,提高征收管理质量 另一方面，要坚持走培养人才道路？通过教育 培训学习等途径提高干部的业务能力与水平,加强税务执法人人员队伍建设?秉公执法！清正廉洁?依法法接受纳税企业的监督。税务机关在执法过程中?要充分3777尊重和维护纳税人的合法权益， （六）加强税法普法宣传工作 全方位开展税法宣传。扩大纳税信息的输出渠道 整合税收收信息 通过税务信息公开网站！及时更新网网站内容、通过宣传,让纳税人充分了解纳税人的义务与权力、使企业纳税人加强对自身权益的保护。准确进行行会计核算与纳税申报！降低企业因政策理解偏差而带来的纳税风险! （七）建设服务性税务机关 优质的纳税服务态度可以满足纳税人得到尊重的期望 构建以纳税人为为核心。文明?便捷 公平的服务体系?在科学技术术日益发展的社会，充分利用当代技术手段！建立更新税务网站,提供相关的税收政策8399在线咨询与解答，专设设纳税咨询电话!纳税服务大厅增加专门咨询窗口 为纳税人提供便捷？友好的纳税服务,提升纳税人员的满意度 通过税务工作者文文明礼貌的待人方式!良好的工作态度度与精神风貌？可以潜移默化的影响纳税人?建立新型征纳关系？提高纳税遵从度,引导企业健康发展。从而构建良好的纳税环境、、
代表表童真和梦想,许多气球代表和平 ！